Oczywiście że możliwe! Postaramy się kilku słowach opowiedzieć o tym. W przypadku dalszych wątpliwości zachęcamy do kontaktu z Nami.
Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej jest jak najbardziej możliwe. Podejmując takie decyzje należy wsiąść pod uwagę, że ta czynność mieć konsekwencje, w PIT, jak i VAT.
W kilku punktach przedstawiamy konsekwencje wycofania środka trwałego w aspekcie podatku dochodowego.
- Wycofanie środka trwałego na cele prywatne powoduje zakończenie dokonywania odpisów amortyzacyjnych danego środka trwałego. Ostatnie umorzenie następuje w danym miesiącu, w którym została podjęta decyzja o wycofaniu środka trwałego z działalności.
- Jeśli od danego środka trwałego nie zostały dokonane pełne odpisy amortyzacyjne, w tym przypadku, nieumorzoną części zaliczyć należy w koszty uzyskania przychodu w momencie wycofania środka.
- W przypadku chęci sprzedaży wycofanego środka trwałego, wówczas należy liczyć się z tym, że jeśli sprzedaż nastąpi w ciągu 6 lat od wycofania to będzie trzeba zapłacić podatek dochodowy od takiej sprzedaży – traktując sprzedaż jako przychód z działalności gospodarczej.
- W momencie sprzedaży, która nastąpi w ciągu 6 lat należy pamiętać o części nieumorzonej – w tym momencie można pomniejszyć przychód ze sprzedaży danego środka trwałego o tę kwotę.
- Po upływie 6 lat od momentu wycofania środka trwałego, jego sprzedaż jest już wolna od podatku dochodowego.
Konsekwencje wycofania środka trwałego z działalności gospodarczej a VAT.
Każdy przypadek należy traktować indywidulnie. Wycofanie środka trwałego z działalności na potrzeby osobiste na gruncie ustawy o VAT jest traktowane jako odpłatna dostawa towarów poniżej kilka sytuacji, które trzeba wziąć pod uwagę, żeby prawidłowo ocenić obowiązek wykazania tego w podatku VAT:
- Czynny podatnik VAT, który miał prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie zakupu środka trwałego w przypadku jego wycofania z działalności jest zobowiązany do rozliczenia tego podatku VAT.
- W przypadku użytkowania środka trwałego w czasie, którego została nabyta jakaś część urządzenia, która stanowi część składową danego środka trwałego to w tej sytuacji jego wycofania na cele prywatne należy wziąć pod uwagę wartość wycofanego środka trwałego i oprzeć ją na wartości rynkowej danego środka trwałego, jeśli dana część składowa stanowi trwały wzrost wartości.
W niektórych sytuacjach zmiany przeznaczenia środka trwałego lub też zmiany stopnia wykorzystania środka trwałego do celów działalności gospodarczej istnieje możliwość, a czasami nawet obowiązek dokonania korekty VAT naliczonego. Sytuacja ta dotyczy:
- Nieruchomości, jeśli zmiana przeznaczenia nastąpi w ciągu 10 lat licząc od miesiąca, w którym zostały oddane do użytkowania.
- Samochodów osobowych, jeśli zmiana przeznaczenia nastąpi w okresie:
- 60 miesięcy – w przypadku wartości powyżej 15.000 zł,
- 12 miesięcy – w przypadku wartości poniżej 15.000 zł
licząc od miesiąca, w którym został nabyty, dokonano importu lub oddano do użytkowania.
Należy pamiętać, aby o swojej decyzji wycofania środka trwałego poinformować biuro rachunkowe, ponieważ każda sytuacja wymaga indywidualnego podejścia.