Kasowy PIT daje możliwość płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta (a nie w momencie wykonania usługi, wydania towaru czy wystawienia faktury).

Taka sama zasada obowiązuje przy zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów faktur zakupowych otrzymanych od kontrahentów. W tej metodzie można je ująć w kosztach uzyskania przychodów dopiero, gdy zapłaci się za zakupiony towar lub usługę.

Metoda kasowa PIT zakłada, że datą powstania przychodu jest dzień uregulowania należności, nie późniejszy niż dzień, w którym upływają 2 lata od dnia wystawienia faktury (nawet jeżeli kontrahent wciąż jej nie uregulował), albo nie późniejszy niż dzień likwidacji działalności gospodarczej.

Z kasowego rozliczania PIT mogą obecnie skorzystać przedsiębiorcy prowadzący samodzielnie jednoosobową działalność gospodarczą:

• opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP Box, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• o ile przychody z prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 2 mln zł,
• jeśli nie prowadzą ksiąg rachunkowych i
• jeżeli złożą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej.

Z kasowego PIT nie mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej lub spółki jawnej.

Metodę kasową można zastosować wyłącznie do przychodów z transakcji z innym przedsiębiorcą, które są udokumentowane terminowo wystawionymi fakturami. Metody tej nie stosuje się do przychodów z transakcji z podmiotem:

• powiązanym, np. z firmą swojego małżonka albo spółką, w której ma się ponad 5% udziałów;
• który ma miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w tzw. raju podatkowym.

Kasowego rozliczenia PIT nie stosuje się także do przychodów z tytułu zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (np. ze sprzedaży samochodu, budynku albo maszyny).

Jeśli przedsiębiorca wybierze kasową metodę rozliczania PIT, to musi prowadzić specjalną ewidencję faktur, które dokumentują przychody rozliczane tą metodą.